HİZMET İHRACAT KAZANCINA %80 VERGİ İNDİRİMİ

 

Türkiye ‘deki firmaların, Türkiye dışında kayıtlı olan kişi ve kuruluşlara verdikleri ve Türkiye dışında faydalanılan hizmetlere ilişkin kazançların, daha önce %50 olarak yarısı vergi den muaf tutulmaktaydı.  Kanunda yapılan bir değişiklik ile bu muafiyet oranı %50 ‘den %80 ‘e yükseltilmiştir.

 

Kısaca, kanunda gösterilen hizmetlerin, Türkiye dışına ihraç edilmesi durumunda, elde edien bu hizmet kazançlarının %80 ‘inden gelir vergisi/kurumlar vergisi alınmayacaktır.

 

32413 Sayılı resmi gazetede yayınlanan değişiklik şöyledir;  “7491 Sayılı Kanunun 59. Maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nda 10/1 (ğ) maddesi kapsamında yurtdışına verilen hizmetlerden elde edilen kazançlara uygulanan yüzde 50 olan indirim oranı, şartlara bağlı olarak yüzde 80'e çıkarılmıştır.”

 

 

%80’LİK VERGİ MUAFİYETİNİN GEÇERLİ OLACAĞI HİZMETLER

 

Hizmet ihracat kazançlarında uygulanacak %80 vergi muafiyetinin kapsadığı hizmetler, kanunda şu şekilde açıklanmıştır;

• Yurt dışında münhasıran yararlanılan hizmetler,
• Mimarlık hizmeleri
• Mühendislik hizmetleri
• Tasarım
• Yazılım Bilişim hizmetleri
• Tıbbi raporlama
• Muhasebe kaydı tutma
• Çağrı merkezi
• Ürün testi
• Sertifikasyon
• Veri saklama, veri işleme ve veri analizi
• Belirlenen mesleki eğitim alanlarında faaliyet gösteren işletmeler tarafından sunulan hizmetler olarak adlandırılmaktadır.

 

 

HİZMET İHRACAT KAZANÇLARINDA %80 VERGİ MUAFİYETİNDEN YARARLARNMA KOŞULLARI NELERDİR?

 

Hizmet ihracat kazançlarında, vergi indiriminden yararlanmak için kanunla açıklanmış bazı koşullar bulunmaktadır.  Hizmet ihracat kazancı elde eden şirketler, veri mufiyetinden yararlanmak için bu kolulları sağlamaladır. Kanunda belirtilen koşullar şunlardır;

 

1- YURT DIŞINDA FAYDALANMA ŞARTI; Hizmet ihracatçısı tarafından sunulan hizmetlerden Türiye dışında faydalanılmalıdır. Hizmet ihracatına konu olan hizmetler, yurt dışında faaiyetlerini sürdüren şirketlerin Türkiye’deki işleriyle ilgili olmamalıdır.

 

2- HİZMET İHRACAT KAZANCININ TÜRKİYE’YE TRANSFER ŞARTI; Hizmet ihracat kazançları, ilgili dönemin gelir/kurumlar vergisi beyannameleri verilene kadar Türkiye’ye transfer edilmelidir. Gelir vergisi beyannameleri takip eden yılın mart ayında, kurumlar vergisi beyannamesi ise,takip eden yılın nisan ayında beyan edilmektedir. Buna göre, şahıs şirleti olanların, takip eden yılın mart ayına kadar, kurumlar vegisine tabi olan şirketleri ise takip eden yılın nisan ayına kadar hizmet ihracat kazançları, Türkiye’deki hesaplarına transfer edilmelidir.

 

3-BELGE ŞARTI; Hizmet ihracat kazançlarında vergi muafiyetinden faydalanabilmek için, hizmetle ilgili fatura veya fatura yerine geçen belgenin,  Türkiye dışındaki müşteri adına düzenlenmesi gerekmektedir.

 

 

 HİZMET İHRACAT KAZANÇLARINDA %80 VERGİ İNDİRİMİ HAKKINDA EN ÇOK SORULANLAR

 

1- Türkiye dışındaki kişilere verilen yazılım hizmetlerinde vergi indirimi var mı?

Evet. Yurdışındaki kişilere ve şirketlere verilen yazılım hizmeleri, hizmet ihracatıdır. Gerekli koşulların sağlanması durumunda, elde edilen kazançların  %80 ‘i üzerinden gelir/kurumlar vergisi alınmayacaktır.

 

2- Türkiye dışındaki kişilere ve şirketlere verilen hizmetlerde KDV olur mu?

Türkiyeki şirketlerin, Türkiye dışındaki kişilere ve şirketlere verdiği hizmetler, hizmetlerden Türkiye dışında faydalanılması şartıyla KDV ‘den muaftır. Yani, bu tür faturalarda, istisna kapsamında KDV hesaplanmamaktadır.  

 

3- Yurtdışında kayıtlı bir kişiye, Türkiye’deki gezisi için kiralanan araç için, hizmet faturasında KDV olur mu?

Türkiye içinde yararlanılan her türlü hizmetlerde KDV vardır. Araç kiralama hizmetinden Türkiye’de yararlanıdığı için, hizmet faturası KDV’li olarak düzenlenmelidir.

 

 

4- Türkiye dışıdaki kişilere verilen mimarlık hizmetlerinde vergi indirimi var mı? 

Yurtdışında kayıtlı kişilere verilen ve Türkiye dışında yararlanılan mimarlık hizmetleri, hizmet ihracatı kapsamındadır. Elde edilen kazancın %80‘i vergiden istisna tutulmuştur.

 

Mimarlık hizmetleri ihracatında, %80 vergi indiriminden yararlanabilmek için önemli olan kıstas, mimarlık hizmetlerinden nerede yararlanıldığıdır.  Eğer verilen mimarlık hizmeti,  Türkiye sınırları içerisinde yer alan bir gayrimenkul için verildiyse, hizmeti alan kişi Türkiye dışında kayıtlı olsa bile hizmet ihracatı olarak değerlenrilmemektedir. Çünkü mimarlık hizmetlerinden Türkiye’de yararlanılmaktadır.

 

5- Türkiye’den uzaktan çalışma sistemiyle (remote work) elde edilen hizmet kazançları için vergi indirimi var mı?

 

Türkiye’de kayıtlı bir şirket ile, yurt dışındaki şirketlere, uzaktan çalışma şeklinde (remote work) verilen hizmetler için önemli vergi istisnaları vardır.

 

Yasal koşulların sağlanması durumunda elde edilen kazançların büyük bölümü vergiden muaf tutulmaktadır.  Türkiye’de kayıtlı bir şirket ile, Türkiye dışındaki kişilere uzaktan çalışma modeliyle hizmet verilen bir iş modelinin avantajları şunlardır ;

 

1- Tüm şirket gelirleriniz ve işleriniz yasal olur. Elde edilen kazançlara ilişkin herhangi bir yasal yükümlülük veya vergi cezası gibi risklerle kaşılaşmazsınız.

2-Kayıtlı bir şirket ile, faaliyetlerinizi genişletebilir, birden fazla, farlı firmalarada hizmetler sunabilirsiniz.

3- Hizmet ihracat gelileri KDV’den muaftır. Yani yurtdışına yapılan hizmet satışlarında KDV yoktur.

4- Hizmet ihracatıyla kazanılan gelirlerin %80’i kurumlar /gelir vergisinden muaf tutulur. İndirim oranı düşüldükten sonra, kalanvergilendirilir kardan, firmanın diğer giderleride düşüleceği için, kurumlar/gelir vergisi maliyetleri çok düşük ölçekli kalacaktır.

 

6- Uzaktan çalışma modeli (remote work) için Türkiye’de şirket kurmak kolay mı, bir şirket kaç günde hazır hale gelir?

               Türkiye’de bir şirketin kayıt edilmesi ve sonrasındaki aylık mali işlemler için, en önemli konu, hizmet alınacak doğru adresin belirlenmesidir. Bilgili ve dinamik uzmanlardan oluşan bir ekip, firmanızı hızlıca kuracak ve tüm resmi süreçlerini sizin adınıza tamamlayacaktır.  Bu aşamada, daha ucuz olduğu için, tecrübesi ve bilgisi yeterli olmayan bir adresten hizmet almak, pek çok gizli maliyetlere katlanmanıza sebepolacaktır. Açıkca, yetersiz bir adresten hizmet almak işinize faydadan çok zarar verir.

 

               Şirket kuruluş işlemlerinde destek almak için bizimle her zaman iletişime geçebilirsiniz. Şirketlerin kuruluş işlemleri, çok fazla tecrübeli olduğumuz bir alandır. Türm resmi kayıt ve prosedürleri hızlıca tamamlamaktayız.

 

7- Türkiye’de şirket kurmak kolay mı, şirketi kaç günde kurabilirim?

               Türkiye’de şirket açılış işlemleri, şirketin türüne göre, ortalama birkaç gün zaman almaktadır. Şahıs şirketi olarak gerçek kişi tacirlerin kayıt işlemleri bir gün içinde tamamlanabilmektedir. Sermaye şirketlerinden limited şirket veya anonim şirketlerin kayıt  işlemleri ortalama  üç veya dört iş günü içinde günde yapılabilmektedir.  

 

 

8- Türkiye’de hangi tür şirket kurmak vergisel açıdan daha avantajlıdır?

Türkiye’de kayıtlı bir şirketin vergisel yönden avantajları değerlendirilirken, dikkate alınacak en önemli koşul, faaliyetlerin hacmi ve şirketin net karıdır. Genel olarak bir değerlendirme yapacak olursak;  bireysel şirketler, küçük ölçekli faaliyetler için, kuruluş ve kapanış işlemlerinin nispeten kolay olması ve aylık maliyetlerin daha düşük olması sebebiyle tercih edilebilir.  

 

Şirketin iş hacmi büyüdükçe, gelirleri arttıkça, sermaye şirketleri olan limited ve anonim şirketler vergisel yönden daha avantajlıdır. Çümlü limited sermaye şirketlerinde gelir üzerinden alınan vergi oranları sabittir.  Gelirler arttıkça vergi oranları artmamaktadır.  Şahıs firmalarında ise gelir arttıkça, gelirler üzerinden alınacak vergiler %40’a kaar çıkmaktadır.

 

Kısaca, küçük ölçekli faaliyetler için bireysel şirketlerinin, orta büyüklükte faaliyeyler için ise sermaye şirketlerinin vegisel yönden daha avantajlı olduğu değerlendirilebilir.

 

2024 yılı rakamlarına göre bir değerlendirme yapasak; Ortalama net karı 110.000 TL ‘nin altında olan faaliyetleri küçük ölçekli olarak değerlendirebiliriz. Net karı 110.000 TL’nin üzerinde olan işleri orta ölçekli olarak değerlendirebiliriz.

 

Bu verilere ışığında,  küçük ölçekli faliyetler için şahıs şirketi kurulması, orta ve büyük ölçekli faaliyetler için limited şirket veya anonim şiket kurulması tavsiye edilmektedir.

 

Diğer yönden, sermaye şirketleri, bireysel şirketlere kıyasla çok daha prestijlidir. Bu sepeble, küçük hacimli işlerde bile, girişimciler tarafından sıklıkla tercih edilmektedir. Türkiye’de girişimcilerin en çok tercih ettiği şirket türü limited şirkettir.

 

 

9- Türkiye’de şirket kurmak istiyorum. Nereden başlamalıyım?

Türkiye’de şirket kuruluş konularında destek almak isterseniz,  tanışmak ve detaylı görüşmek  için, mesai saatleri içerisinde ofisimizi her zaman ziyaret edebilirsiniz.

 

Ofisimizi ziyaret etmek için yeterli zamanınız olmaz ise veya farklı bir bölgedeyseniz, telefon,  whatsapp uygulaması veya email ile bizimle iletişime geçebilirsiniz. Dünyanın neresinde olursanız olun, tarafımıza verilecek bir şirketinizi kurabiliyoruz. Anahtar teslim olarak tüm gerekli işlemleri takip ediyoruz.

 

10- Hizmet ihracatı işlerinde %80 vergi istisnasından yararlanabilmek için elde edilen gelirin Türkiye’ye getirilmesi zorunlu mu? 

               Evet Türkiye’ye getirilmesi zorunludur. Vergi indiriminden faydalanabilmek için, gelirlerin, en geç ilgili döneme ait vergi beyannamelerinin verilme tarihine kadar Türkiye’yedeki hesaplara transfer edilmesi şarttır. Gelirlere ilişkin gelir vergisi beyannameleri, takip eden yılın mart ve nisan aylarında yapılmadır.

 

11-Serbest bölgeye verilen hizmetler için %80 vergi istisnası var mı?

               Serbest bölgeler, yasalara göre yurtdışı kabul edilmemektedir.  Bu sebeple serbest bölgelerde faaliyet gösteren firmalara verilen hizmetlerden elde edilen kazançlar için, %80 vergi indiriminden faydalanılamamaktadır.

 

 

12-Hizmet ihracatı yapan şirketlerde 5 puan indirimli kurumlar vergisi uygulaması yapılacak mı? 

               Yurtdışına satış yapan ihracatçı firmaların, ihracattan elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranında 5 puan indirim vardır.

 

 

               Hizmet ihracat faaliyerinde bulunan firmaların, hizmet ihracatından elde ettiği kazançların %80’lik kısmı indirim olduğu için, indirim oranı öncelikle vergilendilecek kazanç matrahından düşülmektedir. Daha sonra kalan vergilendirilebilir kazanç matrahına, ihracat faaliyetleri kapsamında 5 puan kurumlar vergisi indirimi uygulanabilir.   

 

 

 

Etkitek; vergi, istisna, indirim, muafiyet, teşvik, vergiindirimi, vergimuafiyet, vergiteşviği, hizmetihracıvergiindirimi, hizmetihracıteşviği, %80vergiindirimi, vergimuafiyeti%80